Договор ГПХ (гражданско-правового характера)

Подпишитесь на наш канал на YouTube!

Работодатель, заключая договор гражданско-правового характера вместо трудового, руководствуется соображениями экономии. Однако, в 99% эти договоры составлены так, что приводят к нарушению законов и большим рискам получить штрафные санкции.

Постановление Пленума Верховного суда РФ от 29.05.2018 № 15 регламентирует рассмотрение трудовых споров о признании договоров ГПХ трудовыми договорами.

При разбирательстве суды исходят из: — наличия документов и локально-нормативных актов работодателя, подписанных работником (Исполнителем); — факта обнаружения признаков трудовых отношений и трудового договора, указанных в ст. 15 и ст. 56 ТК РФ; — факта допуска работника к выполнению трудовой функции. Договор ГПХ (гражданско-правового характера)

Напомню, что трудовой договор регулируется Трудовым Кодексом (ТК РФ), а договор гражданско-правового характера – Гражданским (ГК РФ).

Из сравнительного анализа признаков (Таблица 1) и условий (Таблица 2) ТД и ГПД видны основные отличия этих двух договоров. Они сориентируют вас при принятии взвешенного решения о заключении договора ГПХ.

Таблица 1. Признаки ТД и ГПД

Наименование условия / признаки Трудовой договор Стороны: “Работодатель” и “Работник” Договор ГПХ Стороны: “Заказчик” и “Исполнитель”
Принцип взаимоотношений сторон Равенство сторон — о заключении трудового договора. Во время действия трудового договора Работник подчиняется Работодателю (выполняет его поручения и указания за деньги, а при создании Работодателем условий труда Работник обязан подчиняться Правилам внутреннего трудового распорядка). Равенство сторон (до заключения договора, во время и после расторжения договора).
Метод регулирования взаимоотношений Субординация Координация
Предмет договора Процесс Конечный результат работы или оказания услуг.
Отказ в заключении договора, гарантии в сфере занятости Возможен отказ, но должен быть обоснован Работодателем. Работник вправе обратиться в Центр Занятости для поиска работы и получения пособия. Возможен отказ без объяснений.
Порядок оформления взаимоотношений Трудовой договор, приказы о приеме, переводе увольнении и пр., трудовая книжка, личная карточка Т-2, расчетный листок, график отпусков, штатное расписание, локально-нормативные акты, листки нетрудоспособности и т.д. Договор (возможно, технические задания и пояснения к нему), акт выполненных работ (оказания услуг).
Материально-техническое снабжение Осуществляет исключительно Работодатель. Исполнитель осуществляет самостоятельно или по договоренности с заказчиком.
Кто выполняет работу Исключительно Работник. Исполнитель вправе привлекать третьих лиц (субподряд).
Срок действия договора Заключается на неопределенный срок. Исключение составляет ограниченный перечень условий и характера работ для срочных трудовых договоров (ст. 59 ТК РФ). Ограничен получением результата работы (оказания услуг) по акту.
Риски Действия Работодателя застрахованы. Каждая из сторон действует на свой страх и риск.
Ответственность Материальная: возмещается прямой действительный ущерб в пределах среднемесячного заработка Работником, если заключен договор о полной материальной ответственности – ущерб возмещается полностью. Имущественная: убытки возмещаются в  полном размере – ущерб и упущенная выгода
Санкции Исключительно дисциплинарная ответственность в виде: замечания, выговора, увольнения. Штрафы и пени за нарушения сроков и качества работы. Устранение недостатков в работе за счет Исполнителя.

Таблица 2. Условия в ТД и ГПД

Наименование условия Трудовой договор Договор ГПХ
Рабочее место Организует Работодатель. Исполнитель организует самостоятельно.
Условия труда на рабочем месте (охрана труда) Организует Работодатель. Исполнитель организует самостоятельно.
Рабочее время Установлено в ПВТР организации. Работодатель обязан вести учет рабочего времени. Исполнитель организует самостоятельно.
Время отдыха
  • Работодатель гарантирует:
  • — перерыв на обед и отдых,
  • — выходные в нерабочие и праздничные дни,
  • — ежегодный оплачиваемый отпуск.
Исполнитель организует самостоятельно.
Оплата труда: предмет оплаты труда Процесс труда Конечный результат труда
Оплата труда: наименование оплаты труда Заработная плата – ежемесячная оплата, в состав которой входят: оклад (тарифная ставка), стимулирующие и компенсационные доплаты, надбавки, премии. Платеж, выплата, гонорар, аванс.
Оплата труда: форма оплаты труда Денежная и натуральный доход. Не денежная форма не может превышать 20% от заработка. Определяется условием договора.
Оплата труда: размер оплаты труда
  1. Работнику гарантировано:
  2. — размер не ниже МРОТ,
  3. — отсутствие «вилки» по окладу,
  4. — повышенная оплата за работу во вредных условиях и в особых климатических условиях.
Определяется условием договора (может быть безвозмездное оказание услуг, т.е. бесплатно).
Оплата труда: сроки оплаты труда Каждые полмесяца. Не позднее 15 календарного дня с окончания периода, за который начисляется зарплата. Определяется условием договора.
Гарантии
  • Работнику предоставляются все виды пенсионных социальных гарантий и компенсаций:
  • — больничные,
  • — пенсионные,
  • — пособия и отпуска в связи с рождением ребенка,

— дополнительные отпуска, дополнительные выходные дни, сокращенное рабочее время и т.д.

После подписания акта и передачи результата работы.
Налоги и взносы НДФЛ, ПФР, ФФОМС, ФСС (полностью: несчастный случай + на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). НДФЛ, ПФР, ФФОМС, ФСС (несчастный случай).

Руководствуясь Постановлением можно прописать условия в договоре ГПХ таким образом, чтобы его не смогли признать трудовым.

Как видно из таблиц, между этими двумя договорами много отличий. Работодатель, используя договор ГПХ по его прямому назначению, обретает инструменты влияния на исполнителя и обеспечивает экономию расходов на оплату труда.

Договор ГПХ: финансовые выгоды Заказчика

1. Оплата услуг на условиях Заказчика

В ГПД Заказчик устанавливает срок и стоимость получения результата работы. При согласии Исполнителя договор заключается. В противном случае Заказчику не нужно письменно (как в ТД) обосновывать причины отказа в заключении договора.

2. Оплата результата, а не процесса работы

При заключении ТД Работник получает зарплату за посещение рабочего места. А по договору ГПХ Заказчик оплачивает принятые по акту работы или услуги. Так, Заказчик имеет право отказать в выплате, если работа или услуги выполнены ненадлежащим образом.

3. Отсутствует необходимость в организации рабочего места

По ГПД Заказчику не нужно думать об организации рабочего места Исполнителя. Таким образом он избегает затрат, характерных для ТД: рабочий инструментарий, аренда офиса, коммунальные платежи, программное обеспечение, организация охраны труда.

4. Отсутствует понятие “рабочее время”

По договору ГПХ Заказчик не ведёт учёта рабочего времени Исполнителя. Ему не нужно оплачивать, как в случае с ТД, сверхурочную работу, выходные и праздничные дни, командировочные и суточные.

5. Отсутствует обязательство двустороннего расторжения договора

Работая по ГПД, Заказчик, решив сократить штат, может расторгнуть договор досрочно в одностороннем порядке без объяснений. При ТД же подобная процедура сложна организационно, а также чревата необходимостью в выплате выходного пособия.

6. Экономия на «соцпакете» работника

По ТД в зарплату Работника включена оплата выходных, больничных, отпусков и пр. По договору ГПХ Работодатель перед Исполнителем от всего этого освобождён, что также существенно сохраняет его ресурсы.

Договор ГПХ (гражданско-правового характера)

  1. К слову, только на зарплатных налогах экономия, при заключении договора ГПХ, составляет порядка 20%.
  2. Давайте обратимся к Таблице 3 и проследим наглядно за расчетом экономии.
  3. Таблица 3.
Наименование расходов Договор ГПХ Трудовой договор
Оплата труда и зарплатные налоги (взносы) за 7 месяцев Вознаграждение (ежемесячно) 315 000 р. Зарплата (ежемесячно) 315 000 р.
ПФР (22%) 69 300 р. ПФР (22%) 69 300 р.
ФФОМС (5,1%) 16 065 р. ФФОМС (5,1%) 16 065 р.
ФСС (2,9% — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) Взносы не начисляются = 0р. ФСС (2,9% — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) 9 135 р.
Отпуск 28 календарных дней Отпуск не предоставляется = 0р. 45000 х 7 ÷ 7 ÷29,3 х 28 43 003,41 р.
ПФР (22%) 9 460,75 р.
ФФОМС (5,1%) 2 193,17  р.
ФСС (2,9% — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) 1 247,10 р.
Больничный 30 календарных дней (предельный заработок не превышен, страховой стаж более 8 лет – 100%) Работник не застрахован, пособие по нетрудоспособности не предоставляется = 0 р. (30 000 х 12 + 40 000 х 12) ÷ 730 дн. х 30 дн. 34 520,55 р.
Работодатель возмещает за счет ФСС  27 кл. дн. 31 068,49 р.
Итого расходов в 2018 400 365 Р. 499 925 Р.
Экономия на ГПД 99 560 р. (20%)

Риски по договору ГПХ

Работодатель, составляя гражданско-правовой договор, не должен допускать в его содержании условия, относящиеся к трудовому договору. Это качается и смысла текста, и фактических условий выполнения работы.

Например, если Исполнитель в ГПД назван Работником, то контролирующие органы, в частности ГИТ, налоговая, ФСС и прокуратура через суд могут потребовать признать отношения трудовыми.

В этом случае работодателю придется восстановить работника в его правах, предоставить в виде денежных компенсаций с уплатой пеней по всем недополученным гарантиям в виде отпускных, больничных и т.д.

За нарушение трудового законодательства, в частности, подмену трудового договора гражданско-правовым, согласно ч. 3 ст. 5,27 КоАП РФ должностному лицу (генеральному директору) придется заплатить штраф до 20 000 р., а юридическому лицу — до 100 000 р.

  • При этом нужно будет:
  • – пересчитать и доплатить в бюджет недоимку по страховым взносам, пени, – подготовить корректировку по расчетам взносов,
  • – подать уточненную налоговую декларацию, а в некоторых случаях, и оплатить штрафы за неправильно сданную отчетность.
  • Автор статьи: Совина Татьяна Вячеславовна
  • Договор ГПХ (гражданско-правового характера)

Что такое договор ГПХ

Вероника Нецова

работала по ГПХ

Профиль автора

Договор гражданско-правового характера — любое соглашение в рамках гражданского законодательства. В нем стороны договариваются о взаимных правах и обязанностях. Чаще так: один что-то делает, другой платит.

По договору ГПХ могут работать внештатные специалисты: строители, бухгалтеры, агенты по недвижимости, писатели и другие. Соглашением ГПХ оформляется разовая работа или оказание услуги, а результат фиксируется актом выполненных работ.

  • Договоры ГПХ регулируются Гражданским кодексом РФ.
  • Для оформления работ обычно используют договор подряда, для услуг — договор возмездного оказания услуг.
  • Договор подряда — это когда исполнитель выполняет работу по заданию заказчика и передает ему результаты работы, а заказчик их оплачивает.

Такое соглашение часто заключают на ремонтные и строительные работы, переработку и изготовление мебели, украшений или чего-то еще. Он подразумевает материальный результат работы, который можно потрогать.

Договор возмездного оказания услуг подразумевает процесс оказания услуг, его результат нельзя потрогать. Обычно его заключают на:

  • консультационные;
  • информационные;
  • аудиторские;
  • медицинские;
  • ветеринарные;
  • образовательные и другие услуги.

Образец договора ГПХ

Еще есть договор авторского заказа. Его заключают, если результат работы — произведение: иллюстрация, статья, научное исследование.

Соглашение ГПХ можно заключить на разовую или проектную работу или услугу: изготовить детскую кровать, сделать ремонт в санузле или помочь кому-то продать квартиру. Работа по договору ГПХ всегда разовая — она не носит регулярный характер.

Для заключения договора ГПХ исполнителю нужны:

При заключении договора ГПХ заказчик не оформляет приказ о приеме на работу и не делает запись в трудовой книжке исполнителя.

Предмет — то, о чем договариваются стороны: что именно должен сделать исполнитель и за какой результат или услугу — заплатить заказчик.

В соглашении ГПХ указывают стоимость работы исполнителя. Еще прописывают, как проходит процедура сдачи-приемки работы или услуги и какие последствия ждут исполнителя, если работа или услуга окажется некачественной.

Можно договориться о предоплате или поэтапной оплате и указать в договоре суммы за каждый этап. Если стоимость работы в договоре не прописана, заказчик платит среднюю цену по рынку за аналогичную работу или услугу.

В соглашении ГПХ можно прописать место работы исполнителя: бухгалтер выполняет задачи в офисе заказчика, а юрист консультирует только в своем офисе. Также важно обозначить, может ли исполнитель поручить работу третьим лицам или должен выполнить ее самостоятельно.

Договор ГПХ заключается на определенный срок, но законом этот срок не ограничен. Заключить соглашение можно на несколько дней, недель или лет, но лучше договариваться о времени, которого исполнителю будет достаточно для выполнения работы или оказания услуги.

Договор оказания услуг может расторгнуть в одностороннем порядке и заказчик, и исполнитель, если один оплатит другому понесенные расходы. Расторгнуть подряд в одностороннем порядке вправе только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.

Расторгнуть договор ГПХ можно через суд только в случае, если вторая сторона против или не отвечает на уведомление о расторжении в установленный соглашением срок или в течение 30 дней, если срок не установлен.

Основные отличия — стороны и предмет соглашения.

В первом случае договор заключается между заказчиком и исполнителем, а предметом соглашения является результат работы или услуги. Во втором — договор заключается между работодателем и работником, а предметом является трудовая функция — работа по должности, штатному расписанию и профессии.

По трудовому договору работника оформляют в штат и он получает зарплату. Между ним и работодателем возникают трудовые отношения. А у работника появляются гарантии и компенсации: оплата больничных и ежегодного отпуска, выплаты при увольнении или сокращении.

Вот еще отличия между договорами:

В соглашении ГПХ

Исполнителя не оформляют в штат и не делают записи в трудовой книжке. Для оформления исполнителю нужен паспорт, ИНН и СНИЛС. Из документов заказчик оформляет только соглашение и акт приема-передачи

В трудовом договоре

Сотрудника оформляют в штат компании по трудовой книжке. Работодатель подписывает приказ о приеме на работу и оформляет личную карточку сотрудника

В соглашении ГПХ

Исполнитель получает вознаграждение за результат работы или оказанную услугу

В трудовом договоре

Сотрудник получает зарплату два раза в месяц независимо от объема выполненной работы

В соглашении ГПХ

Заказчик удерживает из вознаграждения исполнителя НДФЛ и обычно уплачивает за него взносы в ПФР и ФОМС

В трудовом договоре

Работодатель удерживает из зарплаты НДФЛ, платит обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС

В соглашении ГПХ

Исполнитель выполняет работу, результаты которой описаны в документе

В трудовом договоре

Сотрудник выполняет должностные обязанности

В соглашении ГПХ

Всегда заключается на определенный срок, но на какой именно — решают стороны

В трудовом договоре

Заключается на неопределенный срок или до пяти лет, если это срочный трудовой договор

Место, время и условия работы

В соглашении ГПХ

Исполнитель сам решает, где, в каких условиях и сколько времени работать, главное — результат. Рабочее место оборудует себе сам

В трудовом договоре

Сотрудник работает на специальном рабочем месте, по графику и в условиях, которые определил для него работодатель

Трудовые гарантии и льготы

В трудовом договоре

Ежегодный оплачиваемый отпуск — 28 календарных дней, оплата больничных и пособий, среднего дневного заработка, если сотрудник в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Если работодатель сокращает или увольняет работника по своей инициативе, выплачивает ему выходное пособие

По договору ГПХ исполнитель может работать на нескольких проектах и таким образом регулировать свой доход и занятость. По трудовому — сотрудник работает и зарабатывает ровно столько, сколько прописано в договоре.

Оформлять штатных сотрудников по ГПХ-договору запрещено. Но недобросовестный работодатель может подменить трудовой договор соглашением ГПХ или предложить работнику оформиться так, чтобы экономить на налогах.

Если это разовая работа, оформляться по договору ГПХ можно и нужно.

Плюсы. Для оформления на работу потребуется всего три документа, а если что-то не сложится или работа закончится, не нужно ждать две недели и в день икс подписывать обходной лист.

Оформленный по соглашению ГПХ сотрудник имеет право работать в удобное для него время, а не по штатному расписанию. Еще работодатель его не контролирует и не вмешивается в процесс работы.

Минусы. Исполнитель самостоятельно оплачивает свои больничные и отпуска, на него не распространяются трудовые гарантии и льготы, например ежегодный оплачиваемый отпуск и выходное пособие при сокращении или увольнении по инициативе работодателя.

Ему не положен соцпакет — полис ДМС или компенсация стоимости абонемента в спортзал.

При оформлении по договору ГПХ запись в трудовую книжку не вносится. Если соглашение расторгается по вине исполнителя, он уплачивает заказчику неустойку за неисполнение обязательств по договору, если такое условие в нем прописано.

Как избежать рисков при заключении ГПХ-договора. Заранее договаривайтесь об условиях соглашения и всегда заключайте письменный контракт, какой бы ни была сумма сделки. Договоритесь с заказчиком о предоплате и пропишите в документе суммы предоплаты и постоплаты.

Избежать неприятностей заказчику поможет условие о промежуточных результатах: пропишите, какие промежуточные работы будете принимать и в какие сроки. Не используйте в соглашении ГПХ термины трудового законодательства, такие как «работник» и «заработная плата». Вместо них — «исполнитель» и «вознаграждение».

  1. Переквалифицировать ГПХ в трудовой договор можно по соглашению сторон, предписанию инспекции труда или через суд.
  2. Если работодатель не хочет переквалифицировать договор ГПХ в трудовой, исполнитель может пожаловаться в государственную инспекцию по труду, если есть основания считать договор ГПХ трудовым.
  3. Если срок действия договора ГПХ закончился, переквалифицировать соглашение и признать отношения трудовыми можно только через суд.

Гпх договор: что это

Аббревиатура ГПХ расшифровывается как гражданско-правовой характер. Соответственно, договоры ГПХ – это особый вид трудовых соглашений, регулируемый гражданским законодательством.

Чаще всего такие контракты подписывают компании и сотрудники, которые нанимаются на конкретный короткий срок для оказания четко определенного спектра услуг.

При этом договором ГПХ можно узаконить отношения не только с наемным работником-физлицом, но и с ИП, подрядчиком-юрлицом и т.д.

В чем отличие работы по гражданско-правовому договору от работы по трудовому договору?

Виды договоров ГПХ

Итак, сторонами соглашения ГПХ могут выступать:

  • обычные сотрудники – физлица;
  • ИП;
  • подрядчики различного юридического устройства (ООО, ПАО и т.д.);
  • государственные органы (бюджетные, казенные и пр.).

Соответственно, самые распространенные договоры ГПХ можно условно подразделить на несколько категорий.

Как составить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом?

Договор возмездного оказания услуг

Самый популярный тип договоров ГПХ. Их заключают работодатели-юрлица и наемные сотрудники-физлица. В условиях контракта четко прописывается, какие услуги обязуется предоставлять работник, в течение какого времени и на каких условиях. Возмездные договоры распространены в сферах, где требуются сезонные работы или проектная занятость.

Вопрос: Можно ли признать расходы для целей налога на прибыль по гражданско-правовому договору (в том числе аутсорсинга), если в штате имеются подразделения (сотрудники) с дублирующими функциями (п. 1 ст. 252 НК РФ)?
Посмотреть ответ

Договор подряда (бытового, строительного и т.д.)

ВАЖНО! Образец договора подряда с физическим лицом от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Заключается между двумя юридическими лицами или юрлицом и индивидуальным предпринимателем. Предмет такого соглашения – выполнение четко определенных работ.

Заказчиком выступает одна компания, подрядчиком, или исполнителем, соответственно, другая: это может быть ООО, ИП и т.д. Такие договоры часто заключаются, к примеру, в сфере ЖКХ: управляющие компании, не имеющие в штате обслуживающего персонала, нанимают подрядные организации для выполнения уборки, мелкого ремонта и т.д.

Договор поручения

В этом случае компания нанимает гражданина в качестве доверителя, или поверенного. На основании такого договора физлицо может действовать от имени юрлица в различных инстанциях, отстаивая интересы компании. По истечении срока договора ГПХ или равными долями в течение его действия наниматель выплачивает поверенному сумму, обозначенную в пункте «Условия расчетов».

Агентский договор

Обычно заключается между двумя юридическими лицами. Одна из сторон, именуемая «принципал», поручает другой стороне – «агенту» – ведение определенного рода деятельности от своего лица. Чаще всего агента нанимают для реализации товаров и услуг или продвижения их на рынке.

С кем можно заключить договор гпх

Как уже отмечалось, гражданско-правовые соглашения могут подписывать и физлица, и ИП, и юрлица. Больше всего вопросов у заказчиков услуг возникает при работе с физлицами.

В частности, компании интересуются, можно ли заключать договоры ГПХ со своими штатными сотрудниками, уже имеющими трудовой договор, с работниками, официально трудоустроенными в других организациях, с подростками или иностранцами.

Можно ли заключить договор ГПХ с собственным штатным сотрудником?

Можно, хотя это и не самая распространенная практика. Такую возможность подтверждает письмо Московского управления по налогам и сборам №14-14/5848 от 4 февраля 2000 года.

Договор ГПХ со штатным сотрудником может потребоваться в случае, если работник должен выполнить какую-то сверхурочную работу, не прописанную в должностных инструкциях, и притом в сжатые сроки. Однако на этот случай в Трудовом кодексе предусмотрены другие, более простые варианты: например, совместительство или наем на две должности с доплатой.

Эти варианты хороши тем, что отношения между работодателем и сотрудником продолжают регулироваться Трудовым кодексом и не переходят в сферу гражданско-правовых, т.е. подпадающих под Гражданский кодекс.

Поэтому договоры ГПХ не слишком распространены и обычно заключаются только в тех случаях, когда оформить доплату или совместительство затруднительно.

Например, соглашения гражданско-правового характера нередко заключаются со штатными сотрудниками, находящимися в отпуске.

Можно ли заключить договор ГПХ с несовершеннолетним?

Договоры ГПХ можно заключать с подростками, достигшими 14 лет. С этого возраста физические лица получают частичную дееспособность, что позволяет им вступать в гражданско-правовые отношения. Однако до достижения 18 лет и наступления полной дееспособности любые договоры должны подписываться в присутствии родителей или опекунов и с их письменного согласия.

Работодатели при найме подростков чаще всего отдают предпочтение именно гражданско-правовым, а не трудовым договорам. Ведь заключение такого соглашения снимает целый ряд неудобств. Например, подросток, работающий по ГПХ, не обязан проходить медосмотр, полагающийся перед подписанием трудового контракта.

Можно ли заключить договор ГПХ с иностранным гражданином?

В случае найма на работу иностранных граждан заключение договоров ГПХ считается более рациональным, нежели подписание трудовых контрактов. Форма такого соглашения не будет отличаться от той, какую компания подписывает с российскими гражданами.

Главное, о чем должен помнить работодатель, – это тщательная проверка вида на жительства, разрешения на работу и иных документов, разрешающих иностранцу жить и работать в России. Ведь за наем гражданина, который не имеет права работать или и вовсе находиться на территории государства, предпринимателю будут грозить серьезные санкции.

На какой срок можно заключить договор ГПХ

Гражданское законодательство никак не ограничивает срок, на который можно заключать договоры ГПХ. Обычно сроки устанавливаются исходя из конкретных работ или услуг, которые необходимо выполнить по соглашению.

Работодатель четко определяет, сколько времени потребуется наемному работнику, чтобы исполнить все его обязательства, и закрепляет этот период в договоре.

Впоследствии выполнение работ или услуг должно быть задокументировано в акте приемки.

Именно из-за таких сроков многие граждане опасаются работать по договорам ГПХ и предпочитают трудовые соглашения.

Ведь обычный трудовой договор заключается на неопределенный срок, и расторгнуть его не так-то просто: для этого должны иметься веские основания, работодатель обязан уведомить сотрудника о расторжении договора минимум за два месяца.

Договоры ГПХ, в свою очередь, заключаются на конкретный срок, по истечении которого автоматически расторгаются. Соответственно, у работника нет никаких гарантий, что он продолжит сотрудничать с работодателем в дальнейшем.

Нужно ли платить налоги по договору ГПХ?

Гражданско-правовые договоры облагаются только одним видом налога – НДФЛ. Налог на доходы физических лиц будет составлять 13% для граждан РФ и 30% для лиц, не являющихся резидентами РФ. В некоторых случаях работодатель имеет право прописать в договоре, что работник сам обязан выплачивать сбор. Если договор заключен с ИП, НДФЛ не выплачивается.

В большинстве случаев работодатель также должен платить страховые взносы, пенсионные отчисления и выплаты на медицинское обслуживание.

Гпд vs трудовой контракт: плюсы и минусы

Трудовые и гражданско-правовые договоры имеют значительные различия, помимо того, что чаще всего они заключаются в разных ситуациях.

Трудовой договор
Гражданско-правовой договор
Постоянная работа Проектная/разовая работа
Регулируется Трудовым кодексом Регулируется Гражданским кодексом
Сотрудник обязан присутствовать на рабочем месте в определенное графиком время Сотрудник сам выбирает место и время работы
Работодатель вносит запись о договоре в трудовую книжку сотрудника Никакие дополнительные документы не подписываются
Работодатель должен оплачивать больничные, отпуска, командировки Работодатель оплачивает только результат работы

Наемный сотрудник или подрядчик, работающий по ГПД, скорее является не подчиненным работодателя, а равноправным хозяйствующим субъектом. Он имеет определенную свободу при выполнении своей работы, может сам определять условия и влиять на оплату труда.

При этом сотрудник, трудящийся по ГПД, может рассчитывать и на определенные социальные гарантии.

Гражданско-правовые договоры учитываются в общем трудовом стаже: работодатель чаще всего выплачивает страховые взносы и передает сведения о сроках работы сотрудника по договору ГПХ.

Этот стаж учитывается при начислении трудовой пенсии по старости. Поэтому в 2018 году сотрудники, трудящиеся по найму, уже не боятся гражданско-правовых договоров.

Зачем нужен договор ГПХ и как правильно его составить — Лайфхакер

Договор гражданско‑правового характера — это соглашение, по которому оказываются разовые услуги или выполняются разовые работы. Причём оплачивается не сам труд, а вполне конкретный результат. Его заказчик принимает, подписывая соответствующий акт. Договор ГПХ — это общее название для соглашений, регулирующихся Гражданским кодексом. Например, это могут быть:

  • Договор подряда — если результат работы имеет физическое воплощение и может быть передан заказчику. К примеру, заказ на изготовление кресла.
  • Договор возмездного оказания услуг — если у результата нет физического воплощения. Сюда попадают образовательные, консультационные и другие услуги.
  • Договор перевозки — если груз, пассажиров или багаж перемещают каким‑либо видом транспорта.

Договоры ГПХ подходят, чтобы зафиксировать отношения между заказчиком и внештатными сотрудниками или фрилансерами. При этих словах чаще всего представляют программистов, копирайтеров или дизайнеров. Но это справедливо и для строителей, изготовителей мебели и других специалистов. Важна здесь не отрасль занятости, а нерегулярность труда и факт выполнения работ или оказания услуг.

  • Как сделать антисептик для рук, который точно работает

Чем договор ГПХ отличается от трудового

Важно не путать договор ГПХ с трудовым. Во втором случае взаимоотношения регулируются уже Трудовым кодексом. Так что отличий масса:

  • Трудовой договор создаёт пару «работодатель — работник», причём последний всегда физическое лицо. При договоре ГПХ и заказчик, и исполнитель могут иметь любой статус.
  • Сотрудник получает зарплату за труд. Исполнителю же оплачивают результат.
  • Работодатель обязан обеспечить сотрудника инструментами и рабочим местом, заказчик исполнителя — нет.
  • У работника есть соцгарантии, например оплачиваемый больничный и ежегодный отпуск, у исполнителя — нет.
  • Работника оформляют в штат с записью в трудовой книжке. С исполнителем заключают только договор.
  • Работодатель вправе регламентировать, когда, где и сколько должен работать сотрудник. Исполнитель может решать это сам.

Что касается налогов, если исполнитель — физическое лицо, то заказчик платит за него подоходный налог, а также страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд ОМС. Работодатель, помимо этого, перечисляет взносы ещё и в ФСС .

Если условия договора ГПХ напоминают положения трудового, то первое соглашение может быть переквалифицировано во второе. Такое решение может принять Гострудинспекция для защиты прав работника. Поэтому важно не допускать в соглашении ГПХ формулировок, которые давали бы основания для этого.

Например, если в договоре с бухгалтером сказано, что он должен предоставить квартальный отчёт до определённого числа, это соглашение ГПХ. Если же написано, что он должен выполнять работу по будням с 8 до 17 часов, приходить ежедневно в офис, а вознаграждение ему положено ежемесячно, то это очень похоже на обычные трудовые отношения.

  • Как правильно заключить договор подряда

Как заключить договор ГПХ

Если оба участника сделки — физлица, а сумма оплаты не превышает 10 тысяч рублей, то они могут договориться без документов, устно . Остальным придётся составить соглашение в простой письменной форме.

Как говорилось ранее, договор ГПХ — это общее название. Так что можно заключить договор подряда, возмездного оказания услуг, перевозки, хранения и так далее. Но жёстких требований тут нет, так что технически назвать договор можно как угодно (в рамках здравого смысла). Гораздо важнее, что в нём будет.

Предмет договора

Здесь прописывается, что и в каком объёме должен сделать исполнитель и какой результат из этого следует. Например:

В соответствии с настоящим Договором Исполнитель обязуется оказать Заказчику консультационные услуги по уборке территории, прилегающей к зданию по указанному адресу, а Заказчик обязуется оказать эти услуги.

Срок выполнения работ

Важно указать время окончания не только окончания, но и начала работ. По желанию можно вписать в договор промежуточные этапы и результаты. Например, дизайнер заключает договор на обновление шапки сайта раз в сезон. При этом он не хочет ждать деньги год. В этом случае он может получать оплату раз в квартал — по факту выполнения работы.

Услуги оказываются Исполнителем на основании заявок Заказчика, направленных по электронной почте. Срок начала оказания услуг: 7:00 дня, следующего за днём получения заявки. Срок окончания оказания услуг: 17:00 дня, следующего за днём получения заявки.

Порядок сдачи и приёмки выполненных работ

Исполнителю не достаточно сделать свою работу — её должен принять исполнитель. В договоре важно указать, как и когда он это должен сделать. По итогам он подписывает акт сдачи‑приёмки выполненных работ или оказанных услуг. Именно этот документ подтверждает, что исполнитель свою часть сделки выполнил.

Бывает так, что заказчик тянет с приёмом работ, лишь бы не платить. Поэтому важно прописать сроки, в которые он должен это сделать.

Стоимость работ и порядок оплаты

Сколько, когда и как заказчик должен заплатить исполнителю. Допустим, если договор подразумевает несколько независимых друг от друга услуг, они могут оплачиваться по мере выполнения каждой. Или исполнитель получит всю сумму, когда завершит проект. Тут как договоритесь.

Возможность привлечения третьих лиц

Заказчик может разрешить или запретить исполнителю делегировать часть работу кому‑то другому. Например, он нанял штукатурщика с лучшими рекомендациями и хочет, чтобы к его стенам прикасался только он. В этом случае логично запретить возможность привлечения третьих лиц.

Условия проверки и внесения доработок

Худший заказчик в мире — тот, кто не знает, чего хочет. Он не может сформулировать техзадание, а потом на любой предложенный вариант говорит: «Не знаю, это совсем не то». Чтобы пресечь эту угадайку, нужно регламентировать, сколько раз исполнитель будет вносить правки.

Ответственность сторон

Важный пункт, который поможет защитить обоих участников сделки, если всё тщательно продумать к моменту подписания соглашения. Скажем, заказчик может предусмотреть штраф за срыв сроков по вине исполнителя. А тот ответить ему санкциями за слишком долгую приёмку работ.

  • Шаблон договора подряда →
  • Шаблон договора возмездного оказания услуг →

Как расторгнуть договор ГПХ

Сделать это по обоюдному соглашению сторон можно в любой момент. Необходимо оформить решение отдельным соглашением . Если договориться не получилось, этот вопрос решает суд.

В зависимости от типа соглашения могут быть и другие условия прекращения сотрудничества. Например, заказчик имеет право расторгнуть договор подряда, если оплатит исполнителю выполненную работу и (или) понесённые им затраты. При договоре оказания услуг расторгнуть его после компенсации ущерба второй стороне может любой участник сделки.

Кроме того, вы можете прописать условия изменения договора в самом документе. Так вы сделаете взаимоотношения со второй стороной более предсказуемыми.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *